Lịch thuế tháng 11 và 12/2026 cho doanh nghiệp mới thành lập trong năm 2026

Doanh nghiệp thành lập trong năm 2026 có các hạn cần nhớ trong tháng 11 và 12: thứ Hai 2/11/2026 cho tờ khai và tiền thuế quý III, thứ Sáu 20/11/2026 cho kỳ tháng 10 và thứ Hai 21/12/2026 cho kỳ tháng 11 nếu có nghĩa vụ khai theo tháng. Doanh nghiệp mới thường khai thuế giá trị gia tăng theo quý, nên với nhiều công ty, mốc 2/11 là mốc duy nhất trong hai tháng này — nhưng đó cũng có thể là tờ khai quý đầu tiên trong đời công ty.

Ngoài ngày hạn, năm đầu có những điểm riêng: được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp theo Nghị quyết 198/2025/QH15 nhưng vẫn phải khai, không còn lệ phí môn bài, và năm tài chính đầu tiên khép lại ngày 31/12 với hạn quyết toán, báo cáo tài chính thứ Tư 31/3/2027. Bài này đi theo đúng thứ tự đó.

Các mốc tháng 11 và 12/2026 áp cho ai

Theo quy định lâu nay, người nộp thuế mới bắt đầu hoạt động kinh doanh khai thuế giá trị gia tăng theo quý; kiểm lại trên tài khoản thuế điện tử xem công ty đang được theo dõi theo kỳ nào, vì các văn bản hướng dẫn quản lý thuế đã được thay mới từ 1/7/2026.

Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp không có nghĩa là không khai

Nghị quyết 198/2025/QH15 miễn thuế thu nhập doanh nghiệp 3 năm cho doanh nghiệp nhỏ và vừa thành lập mới. Đây là tin vui, nhưng cũng là nguồn nhầm lẫn lớn nhất ở năm đầu:

• Vẫn khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2026, trên đó thể hiện số được miễn.
• Vẫn giữ sổ sách, chứng từ đầy đủ. Được miễn thuế không miễn nghĩa vụ kế toán; chứng từ kế toán dùng để ghi sổ và lập báo cáo tài chính phải lưu ít nhất 10 năm theo Luật Kế toán.
• Kiểm điều kiện được miễn: doanh nghiệp nhỏ và vừa theo tiêu chí nào, “thành lập mới” tính thế nào, thời điểm bắt đầu tính 3 năm. Tra văn bản hướng dẫn nghị quyết, đừng suy từ tin tức.
• Tạm nộp quý: nếu chắc chắn đủ điều kiện miễn, số tạm nộp có thể bằng không; nếu còn nghi ngờ, hỏi cơ quan thuế trước hạn 1/2/2027 để khỏi vừa thiếu tạm nộp vừa không được miễn.

Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp cũng không đụng tới thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân khấu trừ từ lương. Hai loại này vẫn khai, nộp bình thường.

Không còn lệ phí môn bài, nhưng vẫn có việc đầu năm

Doanh nghiệp thành lập năm 2026 không phải nộp lệ phí môn bài, vì khoản này được bãi bỏ từ 1/1/2026 theo Nghị quyết 198/2025/QH15. Những công ty được thành lập bằng dịch vụ trọn gói nên kiểm lại báo giá: nếu còn dòng “lệ phí môn bài” thì hỏi rõ tiền đó là gì.

Việc đầu năm vẫn còn nguyên với công ty mới, và nên đưa vào lịch từ tháng 12:

• Kiểm kỳ khai năm 2027: doanh thu năm đầu dùng làm căn cứ xác định kỳ khai năm sau theo quy định hiện hành.
• Kiểm hạn chữ ký số: chữ ký số mua lúc thành lập thường có thời hạn ngắn.
• Kiểm dải hoá đơn năm mới: ký hiệu hoá đơn điện tử có phần năm lập, sang năm 2027 phần này thay đổi theo quy định về hoá đơn (Nghị định 254/2026/NĐ-CP, Thông tư 91/2026/TT-BTC).

Năm tài chính đầu tiên: ngắn thì tính thế nào

Công ty thành lập tháng 3 và công ty thành lập tháng 11 năm 2026 đều kết thúc năm tài chính ngày 31/12/2026 nếu chọn năm dương lịch. Với công ty thành lập rất muộn trong năm, theo quy định lâu nay, kỳ tính thuế đầu tiên ngắn hơn 3 tháng có thể được cộng với năm tiếp theo để thành một kỳ tính thuế. Cách áp dụng cụ thể và điều kiện đi kèm nên kiểm ở văn bản hướng dẫn hiện hành trước khi quyết định bỏ qua quyết toán năm 2026.

Ví dụ giả định để thấy khác biệt:

Dù kỳ tính thuế có gộp hay không, tờ khai quý của những quý đã hoạt động vẫn phải nộp đúng hạn.

Một việc nhỏ nhưng hay bị quên ở năm đầu: kiểm kê tại ngày 31/12. Đếm tiền mặt tồn quỹ, lấy xác nhận số dư ngân hàng, liệt kê hàng tồn và công nợ phải thu, phải trả. Những con số này là số đầu kỳ của năm 2027; làm sai ở năm đầu thì sai kéo theo nhiều năm sau, và sửa lại tốn công hơn nhiều so với làm đúng từ đầu.

Lương, cộng tác viên và người sáng lập tự trả lương

Công ty mới thường có ít người nhưng nhiều kiểu trả tiền: lương cho nhân viên đầu tiên, tiền cho cộng tác viên làm thiết kế, lập trình, và câu hỏi “người sáng lập có nhận lương không”.

• Nhân viên có hợp đồng lao động từ 3 tháng: tạm khấu trừ thuế theo biểu luỹ tiến sau giảm trừ gia cảnh 15,5 triệu đồng/tháng cho bản thân, 6,2 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc (Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15).
• Cá nhân không ký hợp đồng lao động hoặc hợp đồng dưới 3 tháng: khấu trừ 10% với khoản trả từ 2 triệu đồng/lần, trừ khi người nhận có bản cam kết hợp lệ theo mẫu tại thông tư hiện hành.
• Người sáng lập: nếu nhận lương thì là thu nhập từ tiền lương, công ty ghi nhận và khấu trừ như nhân viên; nếu không nhận thì không ghi chi phí lương cho người đó. Chi phí lương cho chủ doanh nghiệp tư nhân, chủ công ty một thành viên có quy định riêng về việc được trừ khi tính thuế — hỏi trước khi làm.

Số định danh cá nhân dùng thay mã số thuế cá nhân từ 1/7/2025; cập nhật cho mọi người nhận tiền từ công ty.

Lịch việc theo tuần, 2/11 đến 31/12/2026

1. Tuần 2/11: nộp tờ khai quý III và tiền thuế nếu chưa nộp; lưu thông báo chấp nhận.
2. Tuần 9/11: đối chiếu hoá đơn đầu vào quý III trên cổng hoá đơn với sổ, tìm hoá đơn còn thiếu.
3. Tuần 16/11: rà hoá đơn mua vào từ 5 triệu đồng đã trả qua ngân hàng chưa (Luật 48/2024/QH15).
4. Tuần 23/11: ước doanh thu, chi phí cả năm; hỏi điều kiện miễn thuế thu nhập doanh nghiệp nếu chưa rõ.
5. Tuần 7/12: kiểm hạn chữ ký số, chuẩn bị ký hiệu hoá đơn năm 2027.
6. Tuần 14–21/12: nếu khai tháng, nộp kỳ tháng 11 trước hạn 21/12.
7. Tuần 28–31/12: kiểm kê tiền, hàng, công nợ tại ngày 31/12; chốt số liệu làm báo cáo tài chính năm đầu.

Tự kiểm tra ở đâu

• Tài khoản thuế điện tử của doanh nghiệp: kỳ khai đang được theo dõi, tờ khai đã nộp, số còn phải nộp.
• Cổng hoá đơn điện tử: hoá đơn đầu ra, đầu vào từ ngày thành lập.
• Trang tra cứu thông tin người nộp thuế: trạng thái mã số thuế, cơ quan thuế quản lý.
• Thuế cơ sở hoặc Thuế tỉnh, thành phố quản lý: điều kiện miễn thuế, kỳ tính thuế đầu tiên.

Doanh nghiệp mới muốn đọc kỹ về đăng ký và các thủ tục ban đầu có thể xem phần đăng ký thuế lần đầu trên Cổng Thuế.