Từ sau Tết Nguyên đán tới hết tháng 3/2027 có ba mốc. Hạn tờ khai kỳ tháng 1/2027 (ngày 20/2, thứ Bảy) lùi sang thứ Hai 22/2/2027; hạn tờ khai kỳ tháng 2/2027 (ngày 20/3, thứ Bảy) lùi sang thứ Hai 22/3/2027. Và thứ Tư 31/3/2027 là hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2026 và quyết toán thuế thu nhập cá nhân của tổ chức trả thu nhập, kể cả phần quyết toán thay cho người lao động đã uỷ quyền.
Các hạn theo nguyên tắc của Luật Quản lý thuế: kỳ tháng là ngày 20 tháng sau, quyết toán năm của tổ chức là ngày cuối cùng tháng thứ ba sau năm tài chính; văn bản điều chỉnh riêng nếu có được ưu tiên. Cá nhân tự quyết toán có hạn muộn hơn, ngày cuối cùng tháng thứ tư — năm 2027 ngày 30/4 trùng kỳ nghỉ lễ, nên hạn thực tế là ngày làm việc đầu tiên sau kỳ nghỉ theo lịch chính thức.
Các mốc từ sau Tết tới hết tháng 3/2027
| Ngày | Thứ | Việc |
|---|---|---|
| 20/2 → 22/2/2027 | Thứ Bảy → thứ Hai | Tờ khai và tiền thuế kỳ tháng 1/2027 |
| 20/3 → 22/3/2027 | Thứ Bảy → thứ Hai | Tờ khai và tiền thuế kỳ tháng 2/2027 |
| 31/3/2027 | Thứ Tư | Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2026; báo cáo tài chính năm nộp kèm; nộp số thuế còn thiếu sau quyết toán |
| 31/3/2027 | Thứ Tư | Quyết toán thuế thu nhập cá nhân của tổ chức trả thu nhập, kể cả quyết toán thay người lao động uỷ quyền |
| Cuối tháng 4/2027 | — | Cá nhân tự quyết toán; 30/4 là ngày lễ nên hạn lùi theo lịch nghỉ chính thức |
Với doanh nghiệp có năm tài chính khác năm dương lịch, hạn quyết toán tính theo ngày kết thúc năm tài chính của mình, không theo mốc 31/3. Bảng trên áp cho năm tài chính trùng năm dương lịch 2026.
Tuần đầu sau Tết: kiểm tra những gì đã nộp trước kỳ nghỉ
Tuần làm việc đầu tiên sau Tết thường bị cuốn vào việc mới. Dành một buổi để nhìn lại việc cũ:
- Thông báo chấp nhận tờ khai tháng 12 và quý IV/2026: đủ chưa, có tờ khai nào bị từ chối trong lúc nghỉ không.
- Chứng từ nộp tiền tạm nộp quý IV: tiền đã được ghi nhận đúng khoản, đúng kỳ chưa.
- Hộp thông báo trên tài khoản thuế điện tử: có thông báo nào có thời hạn trả lời phát sinh trong kỳ nghỉ không.
- Hoá đơn đầu vào nhà cung cấp lập trước Tết nhưng gửi sau Tết: đưa vào đúng kỳ.
Doanh nghiệp để kế toán nghỉ dài ngày nên có một bảng bàn giao ngắn trước Tết: tờ khai nào đã nộp, khoản nào đã chuyển tiền, thông báo nào đang chờ trả lời. Sau Tết chỉ cần đối chiếu bảng đó với tài khoản thuế điện tử, không phải lục lại từ đầu.
Làm xong bốn việc này trước ngày 15/2 thì tờ khai tháng 1 và hồ sơ quyết toán không bị lẫn số liệu treo.
Ngày 22/2 và 22/3: tờ khai tháng 1 và tháng 2
Tờ khai tháng 1/2027 có vài điểm riêng vì là tháng đầu năm:
- Thưởng Tết trả trong tháng 1 khiến số thuế thu nhập cá nhân khấu trừ tháng này cao hơn các tháng khác. Đây là thu nhập năm 2027, không đưa vào quyết toán năm 2026.
- Hoá đơn đầu tiên của năm mang ký hiệu năm 2027; kiểm tra không còn hoá đơn nào lập nhầm ký hiệu năm cũ.
- Người phụ thuộc mới đăng ký đầu năm được tính giảm trừ từ tháng phát sinh nghĩa vụ nuôi dưỡng theo quy định; kiểm tra bảng lương tháng 1 đã áp đúng chưa.
Tờ khai tháng 2/2027 thường nhẹ hơn vì tháng có Tết, doanh thu thấp. Nhưng hạn 22/3 lại chỉ cách hạn quyết toán 31/3 chín ngày, nên đừng để nó chen vào tuần cao điểm cuối tháng 3 — nộp trong tuần 15–19/3.
Ngày 31/3: quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2026
Hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp gồm tờ khai quyết toán, các phụ lục theo trường hợp và báo cáo tài chính năm. Thứ tự làm việc hợp lý:
- Khoá sổ và lập báo cáo tài chính năm 2026 — muốn xong trước giữa tháng 3 thì kiểm kê, xác nhận công nợ phải làm từ cuối tháng 12.
- Xác định thuế suất theo quy mô doanh thu năm (20%, 17% hoặc 15% theo Luật 67/2025/QH15), hoặc ưu đãi, miễn thuế nếu có.
- Rà các khoản chi không được trừ: chi thiếu chứng từ, hoá đơn từ 5 triệu đồng trở lên chưa thanh toán không dùng tiền mặt, chi vượt định mức.
- So số phải nộp với tổng số đã tạm nộp bốn quý; nộp phần thiếu cùng hạn 31/3.
- Kiểm tra nghĩa vụ giao dịch liên kết nếu có công ty liên quan, theo Nghị định 255/2026/NĐ-CP.
Nộp thừa thì phần thừa được bù trừ vào kỳ sau hoặc đề nghị hoàn theo quy định. Nộp hồ sơ ngày cuối rủi ro nhất ở bước tải báo cáo tài chính — tệp lớn, hệ thống chậm; nên đặt hạn nội bộ là thứ Sáu 26/3.
Ngày 31/3: quyết toán thuế thu nhập cá nhân của tổ chức trả thu nhập
Doanh nghiệp trả lương có hai việc gộp chung một hồ sơ: quyết toán số thuế đã khấu trừ của mọi khoản đã trả trong năm, và quyết toán thay cho người lao động đã uỷ quyền.
- Đối chiếu tổng thu nhập, tổng số thuế đã khấu trừ trên bảng lương với số đã khai hằng tháng hoặc quý.
- Với từng người uỷ quyền: tính lại cả năm với giảm trừ gia cảnh mười hai tháng, xác định số nộp thêm hoặc số nộp thừa.
- Cấp chứng từ khấu trừ cho người lao động nghỉ việc trong năm hoặc có nhu cầu tự quyết toán.
- Kiểm tra các khoản trả cho cộng tác viên đã khấu trừ 10% và bản cam kết của người không bị khấu trừ.
Sai sót hay gặp nhất là người phụ thuộc đăng ký trùng ở hai người trong một gia đình, hoặc người phụ thuộc đã có thu nhập vượt điều kiện. Phát hiện trước khi nộp thì sửa dễ hơn nhiều so với khi đã có kết quả quyết toán.
Điểm lần đầu có trong quyết toán năm 2026
| Điểm | Ảnh hưởng tới quyết toán năm 2026 |
|---|---|
| Giảm trừ gia cảnh 15,5 triệu đồng và 6,2 triệu đồng/người phụ thuộc (Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15) | Lần đầu tính trọn năm theo mức mới; nhiều người uỷ quyền sẽ có số nộp thừa nếu có tháng bị trừ theo mức cũ |
| Bộ văn bản mới có hiệu lực từ 1/7/2026 | Mẫu biểu, phụ lục quyết toán theo văn bản đang hiệu lực tại thời điểm nộp; kiểm tra phần mềm đã cập nhật |
| Không còn lệ phí môn bài | Không còn khoản môn bài năm 2026 trong chi phí và trong đối chiếu nghĩa vụ |
| Hộ kinh doanh chuyển từ khoán | Hộ không lập quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp, nhưng người đại diện nên đối chiếu tổng số đã nộp năm 2026 trên ứng dụng thuế |
Với người lao động uỷ quyền quyết toán, điểm đầu tiên sẽ lộ ra ngay trên kết quả: người nào có tháng đầu năm bị tạm khấu trừ theo mức giảm trừ cũ, hoặc đăng ký người phụ thuộc giữa năm nhưng được tính từ tháng đủ điều kiện, sẽ có số nộp thừa. Doanh nghiệp nên báo trước cho người lao động biết số thừa được xử lý thế nào — bù trừ vào năm sau hay đề nghị hoàn — thay vì để họ tự thắc mắc khi xem ứng dụng thuế.
Lịch hạn nộp cả năm theo từng loại hồ sơ có thể tra thêm tại mục lịch hạn nộp trên Thuế Chuẩn.
Bảng việc theo tuần tháng 2 và tháng 3
| Tuần | Việc |
|---|---|
| Tuần đầu sau Tết | Kiểm tra thông báo, chứng từ nộp tiền; nhận hoá đơn đầu vào trễ |
| 15–19/2 | Lập và nộp tờ khai tháng 1 trước thứ Hai 22/2; hoàn tất giấy uỷ quyền của người lao động |
| 22/2–5/3 | Khoá sổ, lập báo cáo tài chính; tính lại thuế thu nhập cá nhân cả năm cho người uỷ quyền |
| 8–12/3 | Lập tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp và thu nhập cá nhân; rà chi phí không được trừ |
| 15–19/3 | Nộp tờ khai tháng 2 (hạn 22/3); người có thẩm quyền duyệt hồ sơ quyết toán |
| 22–26/3 | Nộp hồ sơ quyết toán và tiền thuế còn thiếu; mục tiêu xong trước thứ Sáu 26/3 |
| 29–31/3 | Dự phòng; lưu thông báo chấp nhận; báo kết quả quyết toán cho người lao động |
Tự kiểm tra ở đâu
- Tài khoản thuế điện tử: tờ khai phải nộp theo kỳ, thông báo chấp nhận hồ sơ quyết toán, số còn phải nộp hoặc nộp thừa sau quyết toán.
- Cổng hoá đơn điện tử: tổng hợp hoá đơn đầu ra, đầu vào năm 2026 để đối chiếu với doanh thu, chi phí trên báo cáo tài chính.
- Ứng dụng thuế trên điện thoại: người lao động kiểm tra doanh nghiệp đã quyết toán thay mình chưa, số được hoàn hoặc phải nộp thêm.
- Thông báo lịch nghỉ lễ 30/4–1/5: để biết hạn tự quyết toán thực tế của cá nhân.
Câu hỏi thường gặp
Tờ khai tháng 1/2027 nộp ngày 22/2 có bị tính chậm không?
Không, nếu không có văn bản quy định khác. Ngày 20/2/2027 là thứ Bảy nên hạn lùi sang thứ Hai 22/2/2027.
Báo cáo tài chính có phải nộp cùng tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp không?
Doanh nghiệp nộp báo cáo tài chính năm cho cơ quan thuế kèm hồ sơ quyết toán theo quy định. Thời hạn chung với năm tài chính trùng năm dương lịch là 31/3/2027.
Số thuế thu nhập doanh nghiệp còn thiếu sau quyết toán nộp khi nào?
Cùng hạn nộp hồ sơ quyết toán, tức 31/3/2027 với năm tài chính trùng năm dương lịch. Nộp sau hạn thì tính tiền chậm nộp theo ngày.
Người lao động nghỉ việc tháng 11/2026 có được công ty quyết toán thay không?
Tuỳ điều kiện uỷ quyền theo quy định hiện hành. Thường thì người đã nghỉ việc tự quyết toán, dùng chứng từ khấu trừ công ty cấp; công ty nên cấp chứng từ sớm để họ kịp hạn.
Quyết toán năm 2026 có dùng mẫu tờ khai mới không?
Dùng mẫu theo văn bản đang có hiệu lực tại thời điểm nộp. Bộ văn bản mới có hiệu lực từ 1/7/2026, nên kiểm tra phần mềm khai thuế đã cập nhật và mẫu hệ thống đang chấp nhận.
Doanh nghiệp năm tài chính kết thúc 30/6 có hạn 31/3 không?
Không. Hạn quyết toán tính theo ngày cuối cùng tháng thứ ba sau khi kết thúc năm tài chính của doanh nghiệp đó.
