Tháng 12/2026 có một mốc nộp định kỳ: tờ khai và tiền thuế kỳ tháng 11/2026. Hạn gốc là ngày 20/12, rơi vào Chủ nhật, nên lùi sang thứ Hai 21/12/2026. Ngày làm việc cuối cùng của năm là thứ Năm 31/12/2026; ngày 1/1/2027 là thứ Sáu, nghỉ Tết Dương lịch.
Tờ khai tháng 12 chỉ là việc thường lệ. Việc khó của tháng là những gì phải chốt đúng thời điểm 31/12 — kiểm kê hàng tồn, xác nhận công nợ, lập hoá đơn cho hàng đã giao, trả lương thưởng — vì bỏ qua ngày này thì không làm lại được. Các hạn tính theo nguyên tắc Luật Quản lý thuế; văn bản điều chỉnh hạn riêng, nếu có, được ưu tiên.
Các mốc từ tháng 12/2026 tới đầu tháng 2/2027
| Ngày | Thứ | Việc |
|---|---|---|
| 21/12/2026 | Thứ Hai | Tờ khai và tiền thuế kỳ tháng 11/2026 (hạn gốc 20/12 là Chủ nhật) |
| 31/12/2026 | Thứ Năm | Ngày làm việc cuối năm: kiểm kê, chốt sổ, lập hoá đơn cho giao dịch hoàn thành trong năm |
| 20/1/2027 | Thứ Tư | Tờ khai và tiền thuế kỳ tháng 12/2026 |
| 30/1/2027 → 1/2/2027 | Thứ Bảy → thứ Hai | Tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp quý IV/2026 |
| 31/1/2027 → 1/2/2027 | Chủ nhật → thứ Hai | Tờ khai và tiền thuế kỳ quý IV/2026 |
Ngày 1/2/2027 gom hai hạn quý IV làm một và nằm sát kỳ nghỉ Tết Nguyên đán 2027. Nếu lịch nghỉ Tết chính thức ảnh hưởng tới các ngày này, hạn tính theo lịch nghỉ được công bố; nhưng cách an toàn là coi như không có ngày lùi nào.
Ngày 21/12: tờ khai tháng 11
Hạn lùi một ngày không thay đổi việc phải làm. Tờ khai tháng 11 cũng là tờ khai tháng áp chót của năm, nên sai sót nào phát hiện lúc này vẫn còn kịp sửa trong năm thay vì kéo sang kỳ quyết toán. Trước khi nộp:
- Đối chiếu hoá đơn đầu ra, đầu vào tháng 11 trên cổng hoá đơn điện tử với sổ sách.
- Chốt thuế thu nhập cá nhân đã khấu trừ của lương tháng 11.
- Xử lý dứt điểm hoá đơn sai sót tháng 11, không để dồn sang tháng 12.
Nên nộp trong tuần 14–18/12. Tuần 21–25/12 nên dành cho việc chuẩn bị kiểm kê và chốt năm.
Ngày 31/12: những thứ chỉ chốt được một lần
Kiểm kê hàng tồn kho và tài sản. Số tồn kho cuối năm là căn cứ tính giá vốn cả năm. Kiểm kê vào đúng ngày 31/12 (hoặc gần nhất có điều chỉnh) và lập biên bản có chữ ký người kiểm; kiểm kê trễ vài tuần thì phải tính ngược, dễ sai.
Tiền mặt và số dư ngân hàng. Đếm quỹ tiền mặt cuối ngày 31/12, lập biên bản. Xin ngân hàng xác nhận số dư các tài khoản của doanh nghiệp tại ngày 31/12.
Công nợ. Gửi đề nghị xác nhận công nợ với khách hàng, nhà cung cấp lớn tại ngày 31/12. Biên bản đối chiếu có thể nhận về trong tháng 1, nhưng mốc phải là cuối năm.
Hoá đơn cho giao dịch hoàn thành trong năm. Hàng đã giao, dịch vụ đã hoàn thành trong tháng 12 thì hoá đơn lập theo thời điểm quy định, tức là trong năm 2026. Không lùi hoá đơn sang ngày 4/1/2027 cho “đỡ vướng” doanh thu năm cũ — thời điểm lập hoá đơn được đối chiếu với ngày giao hàng, ngày thanh toán, và lệch có hệ thống là dấu hiệu dễ bị hỏi.
Lương, thưởng tháng 12 và người phụ thuộc
Thu nhập từ tiền lương, tiền công được xác định theo thời điểm trả. Vì vậy:
- Lương tháng 12 hoặc thưởng cuối năm trả trước ngày 31/12/2026 thuộc thu nhập năm 2026.
- Khoản trả từ ngày 4/1/2027 (ngày làm việc đầu tiên của năm mới) thuộc thu nhập năm 2027, dù là thưởng cho kết quả năm 2026.
Thời điểm trả do doanh nghiệp quyết định theo quy chế lương thưởng; điều cần làm là ghi đúng ngày trả trên chứng từ và khấu trừ đúng tháng trả. Phòng nhân sự cũng nên chốt danh sách người phụ thuộc lần cuối trong tháng 12, vì đây là tháng khấu trừ cuối cùng của năm đầu áp mức giảm trừ mới. Phân tích kỹ hơn có ở bài thưởng cuối năm trả tháng 12 hay tháng 1.
Hộ kinh doanh: tháng cuối của năm chuyển đổi
Năm 2026 là năm chấm dứt phương pháp khoán thuế theo Nghị quyết 198/2025/QH15. Tháng 12 là lúc hộ kinh doanh:
- Kiểm tra với thuế cơ sở phương pháp tính thuế sẽ áp dụng cho mình từ năm 2027 và kỳ khai (tháng hay quý).
- Chốt số hàng tồn cuối năm nếu có bán hàng hoá — con số này giúp theo dõi doanh thu và giá vốn khi bắt đầu ghi sổ.
- Sắp xếp lại tài khoản nhận tiền, cách ghi doanh thu hằng ngày để bắt đầu năm mới cho gọn.
Không còn lệ phí môn bài từ năm 2026, nên hộ không phải chuẩn bị tiền môn bài cho đầu năm 2027.
Đừng mang nợ thuế sang năm mới
Cuối năm là lúc nên nhìn lại mục số còn phải nộp trên tài khoản thuế điện tử. Nhiều doanh nghiệp có những khoản nhỏ lẻ còn treo: tiền chậm nộp của một kỳ nộp trễ vài ngày, chênh lệch do làm tròn, khoản phạt thủ tục đã có quyết định nhưng chưa nộp.
Tiền chậm nộp tính theo ngày trên số thuế chậm nộp, mức 0,03%/ngày theo quy định lâu nay (kiểm tra mức hiện hành). Ví dụ giả định: một khoản thuế 20 triệu đồng còn treo từ đầu tháng 10 tới cuối tháng 12, khoảng 90 ngày, sinh ra 20.000.000 × 0,03% × 90 = 540.000 đồng. Số tiền không lớn, nhưng khoản nợ còn tồn làm doanh nghiệp bị ghi nhận có nợ thuế, ảnh hưởng tới việc xin xác nhận hoàn thành nghĩa vụ thuế khi cần cho đấu thầu, vay vốn hay các thủ tục khác.
Việc nên làm trong tuần 14–18/12: tải bảng tra cứu nghĩa vụ thuế, đối chiếu từng dòng với sổ kế toán, nộp dứt điểm những khoản đúng, và làm văn bản đề nghị điều chỉnh với những khoản sai (nộp nhầm tiểu mục, nộp thừa chưa bù trừ).
Sao lưu và cất giữ hồ sơ năm 2026
Theo Luật Kế toán, chứng từ kế toán dùng trực tiếp để ghi sổ và lập báo cáo tài chính phải lưu ít nhất 10 năm. Hồ sơ năm 2026 là năm đầu có nửa năm áp bộ văn bản mới về hoá đơn, quản lý thuế từ 1/7/2026, nên càng nên sắp xếp gọn:
- Dữ liệu phần mềm kế toán: sao lưu bản chốt ngày 31/12, lưu ở ít nhất hai nơi tách biệt.
- Hoá đơn điện tử: tải toàn bộ hoá đơn đầu ra, đầu vào năm 2026 từ cổng hoá đơn điện tử, lưu theo tháng.
- Biên bản kiểm kê, xác nhận công nợ, xác nhận số dư: bản ký đầy đủ, quét lưu cùng dữ liệu.
- Hợp đồng lớn, hồ sơ tài sản cố định mua trong năm.
Sắp xếp xong trong tuần cuối năm, quý I/2027 kế toán chỉ việc lấy ra dùng cho quyết toán thay vì đi tìm.
Bảng việc theo tuần cho tháng 12
- Tuần 1–4/12: khoá sổ tháng 11; gửi thông báo kiểm kê và lịch chốt sổ cho các bộ phận; gửi đề nghị xác nhận công nợ.
- Tuần 7–11/12: lập tờ khai tháng 11; chốt danh sách người phụ thuộc; rà hoá đơn đầu vào từ 5 triệu đồng chưa thanh toán.
- Tuần 14–18/12: nộp tờ khai tháng 11 (hạn thứ Hai 21/12); tính lương, thưởng tháng 12.
- Tuần 21–25/12: chuẩn bị kiểm kê; nhắc bộ phận bán hàng gửi đủ thông tin để lập hoá đơn cho hàng giao trước 31/12.
- 28–31/12: kiểm kê hàng tồn, đếm quỹ, chốt số dư; lập hoá đơn cho giao dịch hoàn thành trong năm; sao lưu dữ liệu kế toán năm 2026.
Tự kiểm tra ở đâu
- Tài khoản thuế điện tử: thông báo chấp nhận tờ khai tháng 11, số còn phải nộp trước khi sang năm.
- Cổng hoá đơn điện tử: hoá đơn đầu ra lập trong những ngày cuối tháng 12, để chắc không có hoá đơn nào bị lập nhầm sang năm 2027.
- Ứng dụng thuế trên điện thoại: hộ kinh doanh xem thông báo của thuế cơ sở về phương pháp tính thuế năm 2027.
Muốn xem các mốc cả năm 2027 in thành một trang, có thể xem mục lịch hạn nộp trên Thuế Chuẩn.
Câu hỏi thường gặp
Tờ khai tháng 11 nộp ngày 21/12/2026 có bị tính chậm không?
Không, nếu không có văn bản quy định khác. Ngày 20/12/2026 là Chủ nhật nên hạn lùi sang thứ Hai 21/12/2026.
Doanh nghiệp nghỉ từ 31/12 có phải làm việc ngày 31/12 không?
Ngày 31/12/2026 là thứ Năm, ngày làm việc bình thường. Doanh nghiệp tự sắp xếp lịch nghỉ, nhưng kiểm kê và chốt số dư vẫn cần lấy mốc 31/12 hoặc có điều chỉnh về mốc này.
Hàng giao ngày 30/12 nhưng khách đề nghị lập hoá đơn tháng 1 được không?
Thời điểm lập hoá đơn bán hàng theo quy định về hoá đơn, gắn với thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hoá, không theo đề nghị của khách. Hàng đã giao ngày 30/12 thì hoá đơn lập theo thời điểm đó.
Thưởng Tết trả trong tháng 1/2027 tính thuế vào năm nào?
Thu nhập từ tiền lương, tiền công xác định theo thời điểm trả, nên khoản thưởng trả trong tháng 1/2027 là thu nhập năm 2027 và được khấu trừ trong tháng trả.
Hạn quý IV rơi vào ngày 1/2/2027 có được lùi tiếp vì Tết không?
Chỉ khi lịch nghỉ Tết chính thức phủ lên ngày đó. Hãy kiểm tra lịch nghỉ khi được công bố, và tốt nhất là nộp trước kỳ nghỉ.
Hộ kinh doanh có cần kiểm kê hàng tồn cuối năm không?
Hộ kinh doanh không phải lập báo cáo tài chính như doanh nghiệp, nhưng hộ bán hàng hoá nên đếm và ghi lại hàng tồn cuối năm 2026. Con số này giúp theo dõi giá vốn và giải thích doanh thu khi bắt đầu kê khai theo thực tế từ năm 2027.
Không kiểm kê được đúng ngày 31/12 thì làm sao?
Kiểm kê vào ngày gần nhất có thể rồi điều chỉnh về số liệu ngày 31/12 bằng các phiếu nhập, xuất phát sinh giữa hai ngày. Biên bản cần ghi rõ ngày kiểm và cách điều chỉnh.
