Doanh nghiệp khai thuế theo quý và có năm tài chính theo năm dương lịch cần nhớ ba nhóm mốc: tờ khai quý nộp chậm nhất ngày cuối cùng tháng đầu quý sau (31/1, 30/4, 31/7, 31/10); tiền thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp chậm nhất ngày 30 tháng đầu quý sau; và hồ sơ quyết toán năm nộp chậm nhất ngày cuối cùng tháng thứ 3 sau năm tài chính (31/3). Tất cả tính theo Luật Quản lý thuế; hạn trùng ngày nghỉ được lùi sang ngày làm việc kế tiếp.
Nhìn trên giấy thì đơn giản, nhưng khi áp vào lịch thật, các mốc thường rơi vào cuối tuần, kỳ nghỉ 30/4–1/5, hay gần Tết. Bài này tính sẵn ngày cụ thể cho bốn quý tới và gợi ý nhịp làm việc nội bộ để không quý nào bị dồn.
Nguyên tắc: một năm có bao nhiêu mốc
| Việc | Kỳ | Hạn theo nguyên tắc |
|---|---|---|
| Tờ khai thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân khấu trừ (nếu khai quý) | Quý | Ngày cuối cùng tháng đầu quý sau |
| Tiền thuế theo tờ khai quý | Quý | Cùng hạn tờ khai |
| Tiền thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp | Quý | Ngày 30 tháng đầu quý sau |
| Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp, quyết toán thuế thu nhập cá nhân của tổ chức trả thu nhập | Năm | Ngày cuối cùng tháng thứ 3 sau năm tài chính |
| Cá nhân tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân | Năm | Ngày cuối cùng tháng thứ 4 sau năm dương lịch |
| Thuế khai theo lần phát sinh | Từng lần | Theo quy định cho từng loại |
Cộng lại, một doanh nghiệp khai quý thông thường có khoảng chín mốc một năm cho các loại thuế chính, chưa kể khai theo lần phát sinh. Báo cáo tài chính năm thường được nộp kèm hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp. Nếu có văn bản mới điều chỉnh thời hạn, văn bản đó được ưu tiên.
Lịch cụ thể cho bốn quý tới
Tính theo lịch thật, từ quý III/2026 tới quý II/2027:
| Kỳ | Tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp | Tờ khai và tiền thuế quý |
|---|---|---|
| Quý III/2026 | 30/10/2026 (thứ Sáu) | 31/10/2026 là thứ Bảy → 2/11/2026 (thứ Hai) |
| Quý IV/2026 | 30/1/2027 là thứ Bảy → 1/2/2027 (thứ Hai) | 31/1/2027 là Chủ nhật → 1/2/2027 (thứ Hai) |
| Quyết toán năm 2026 | 31/3/2027 (thứ Tư) | |
| Quý I/2027 | 30/4/2027 là ngày lễ, liền với 1/5 → lùi sang ngày làm việc đầu tiên sau kỳ nghỉ theo lịch nghỉ chính thức | |
| Quý II/2027 | 30/7/2027 (thứ Sáu) | 31/7/2027 là thứ Bảy → 2/8/2027 (thứ Hai) |
Hai điểm nên để ý. Một, ở quý IV/2026, tạm nộp và tờ khai cùng lùi về một ngày 1/2/2027, sát kỳ nghỉ Tết Nguyên đán 2027; nếu lịch nghỉ Tết chính thức phủ lên ngày này thì hạn lùi tiếp — kiểm tra lịch nghỉ khi được công bố. Hai, ở quý I/2027, số ngày lùi phụ thuộc lịch nghỉ lễ và ngày nghỉ bù được công bố cho năm 2027.
Mốc năm: tháng 3 cho doanh nghiệp, tháng 4 cho cá nhân
Quý I mỗi năm là quý nặng nhất với kế toán, vì cùng lúc phải:
- Nộp tờ khai và tạm nộp của quý IV năm trước (cuối tháng 1).
- Khoá sổ năm, lập báo cáo tài chính, quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (hạn 31/3).
- Quyết toán thuế thu nhập cá nhân thay cho người lao động đã uỷ quyền (hạn 31/3).
- Nhận, tổng hợp giấy uỷ quyền quyết toán từ người lao động trước khi lập tờ khai.
Với kỳ tính thuế 2026, quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp là năm thứ hai áp thuế suất theo Luật 67/2025/QH15, còn quyết toán thuế thu nhập cá nhân là năm đầu áp mức giảm trừ 15,5 triệu đồng/6,2 triệu đồng. Hai thay đổi này nên được kiểm thử trên số liệu từ tháng 12, không phải đợi tới tháng 3.
Cá nhân tự quyết toán có hạn ngày cuối cùng tháng thứ 4. Doanh nghiệp nên nhắc người lao động làm hai nơi hoặc có thu nhập khác rằng họ tự làm, công ty không quyết toán thay được.
Một cách giảm tải cho quý I: dời những việc không gắn với hạn sang tháng 11, 12 năm trước. Ví dụ rà danh sách người phụ thuộc, đối chiếu công nợ với nhà cung cấp lớn, kiểm kê tài sản cố định, thu thập xác nhận số dư ngân hàng. Những việc này đều cần cho báo cáo tài chính năm nhưng không phải đợi qua ngày 31/12 mới làm được. Làm trước một phần, tháng 3 chỉ còn khoá sổ và lập tờ khai.
Khi nào doanh nghiệp không còn khai theo quý
Khai theo quý là lựa chọn dành cho doanh nghiệp đáp ứng điều kiện về quy mô và loại hình theo văn bản hướng dẫn quản lý thuế. Khi doanh thu năm tăng vượt điều kiện, doanh nghiệp phải chuyển sang khai theo tháng từ thời điểm quy định; ngược lại doanh nghiệp đủ điều kiện có thể thông báo chuyển từ tháng sang quý.
Hai điều cần nhớ:
- Việc chuyển kỳ khai áp dụng từ đầu năm theo nguyên tắc chung và phải được thông báo đúng hạn. Chuyển giữa năm mà không có căn cứ dễ dẫn tới thiếu tờ khai.
- Các loại thuế khai theo lần phát sinh (ví dụ khoản trả cho nhà thầu nước ngoài, chuyển nhượng vốn) không theo lịch quý; mỗi lần phát sinh có hạn riêng.
Điều kiện cụ thể và thời điểm thông báo tra ở Nghị định 252/2026/NĐ-CP và Thông tư 89/2026/TT-BTC, là bộ văn bản hướng dẫn quản lý thuế có hiệu lực từ 1/7/2026.
Nhịp làm việc nội bộ mỗi quý
Cách làm giúp nhiều phòng kế toán nhỏ không bị dồn: chia tháng đầu mỗi quý thành bốn tuần có việc rõ ràng.
- Tuần 1: chốt hoá đơn đầu ra, đầu vào của quý trên cổng hoá đơn điện tử; kiểm tra chứng từ thanh toán cho hoá đơn từ 5 triệu đồng.
- Tuần 2: chốt bảng lương, số khấu trừ thuế thu nhập cá nhân; đối chiếu sao kê ngân hàng với doanh thu.
- Tuần 3: ước tính lợi nhuận luỹ kế, tính số tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp; lập tờ khai quý.
- Tuần 4: nộp tiền tạm nộp trước ngày 30; nộp tờ khai và tiền thuế quý trước ngày cuối tháng.
Hai tháng còn lại của quý dùng cho nhịp 10 ngày: đối chiếu hoá đơn, đối chiếu doanh thu nhiều kênh, xử lý hoá đơn sai sót. Làm đều thì tuần 1 của quý sau chỉ còn là kiểm tra, không phải dựng lại số từ đầu.
Ngày nghỉ, Tết và quy tắc lùi hạn
Quy tắc lùi hạn chỉ có một: hạn trùng thứ Bảy, Chủ nhật hoặc ngày nghỉ lễ thì hạn là ngày làm việc tiếp theo. Nhưng áp vào thực tế có ba bẫy:
- Hạn tạm nộp và hạn tờ khai khác ngày. Ngày 30 và ngày cuối tháng có thể một ngày bị lùi, một ngày không. Tháng 10/2026 là ví dụ: tạm nộp thứ Sáu 30/10, tờ khai lùi sang thứ Hai 2/11.
- Ngày nghỉ bù. Khi ngày lễ rơi vào cuối tuần, người lao động được nghỉ bù vào ngày làm việc kế tiếp; hạn nộp khi đó phải tính theo lịch nghỉ chính thức được công bố.
- Tết Nguyên đán. Kỳ nghỉ Tết dài và lệch theo âm lịch, có năm chạm hạn quý IV. Nên xem lịch nghỉ Tết ngay khi được công bố và nộp trước Tết nếu có thể.
Nguyên tắc an toàn: đặt hạn nội bộ sớm hơn hạn thật ít nhất hai ngày làm việc, và không dựa vào việc hạn được lùi.
Tự kiểm tra ở đâu
- Tài khoản thuế điện tử của doanh nghiệp: danh sách tờ khai phải nộp theo kỳ khai đã đăng ký, trạng thái từng tờ khai, số tiền còn phải nộp.
- Thông tin đăng ký thuế trên tài khoản hoặc trang tra cứu thông tin người nộp thuế: kỳ khai (tháng hay quý) đang được ghi nhận với từng loại thuế.
- Cổng hoá đơn điện tử: số liệu hoá đơn theo quý để chốt tờ khai.
Muốn có bảng tổng hợp các mốc theo tháng để in dán tường, có thể xem mục lịch hạn nộp trên Thuế Chuẩn.
Câu hỏi thường gặp
Doanh nghiệp mới thành lập giữa năm khai theo quý hay tháng?
Tuỳ điều kiện quy định cho doanh nghiệp mới thành lập trong văn bản hướng dẫn quản lý thuế. Nhiều doanh nghiệp mới đủ điều kiện khai quý, nhưng nên xem thông tin đăng ký thuế để biết kỳ khai đang được ghi nhận.
Quý không có lãi có phải tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp không?
Không phát sinh thu nhập tính thuế thì không phát sinh số tạm nộp cho quý đó. Tuy vậy vẫn nên theo dõi luỹ kế cả năm để tổng số tạm nộp không thấp hơn tỷ lệ tối thiểu so với số quyết toán.
Năm tài chính không theo năm dương lịch thì lịch có khác không?
Có. Quý và năm được tính theo năm tài chính của doanh nghiệp, nên các mốc dịch theo. Riêng cá nhân tự quyết toán vẫn theo năm dương lịch.
Hạn rơi vào kỳ nghỉ Tết thì lùi tới ngày nào?
Lùi tới ngày làm việc đầu tiên sau kỳ nghỉ theo lịch nghỉ chính thức được công bố. Vì lịch nghỉ Tết thay đổi mỗi năm, nên kiểm tra khi có thông báo và ưu tiên nộp trước Tết.
Nộp báo cáo tài chính trễ hơn tờ khai quyết toán được không?
Báo cáo tài chính năm thường là một phần của hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp. Nộp tách rời và trễ có thể bị coi là hồ sơ chưa đầy đủ; tra quy định hiện hành về thành phần hồ sơ quyết toán.
Có cần nộp tờ khai quý khi doanh nghiệp đang tạm ngừng kinh doanh?
Trong thời gian tạm ngừng đã thông báo đúng quy định, doanh nghiệp thường không phải nộp hồ sơ khai thuế cho các kỳ tạm ngừng trọn vẹn. Quý có một phần thời gian hoạt động thì vẫn phải khai.
