Lịch thuế tháng 1/2027: hạn kỳ tháng 12, quý IV và việc cần xong trước Tết

Tháng 1/2027 có hai ngày hạn cần nhớ. Thứ Tư 20/1/2027 là hạn nộp tờ khai và tiền thuế kỳ tháng 12/2026. Hạn tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp quý IV (ngày 30/1, thứ Bảy) và hạn tờ khai kỳ quý IV/2026 (ngày 31/1, Chủ nhật) đều rơi vào ngày nghỉ nên cùng lùi sang thứ Hai 1/2/2027. Mùng Một Tết Nguyên đán năm 2027 là thứ Bảy 6/2, nên 1/2 nằm sát ngay kỳ nghỉ Tết.

Các mốc tính theo nguyên tắc hạn nộp của Luật Quản lý thuế; nếu có văn bản điều chỉnh riêng cho kỳ này thì văn bản đó được ưu tiên. Cách an toàn là coi như không có ngày lùi nào và nộp xong trước tuần cuối tháng 1. Đầu năm 2027 cũng là năm thứ hai không còn lệ phí môn bài, nên hạn 30/1 quen thuộc của khoản này không còn.

Các mốc từ 20/1 tới trước Tết

Nếu lịch nghỉ Tết chính thức phủ lên ngày 1/2 thì hạn tính theo lịch được công bố. Nhưng đừng lập kế hoạch dựa vào khả năng đó: chữ ký số trục trặc, hệ thống tải nặng, người ký vắng mặt — mỗi thứ đều có thể làm mất một ngày.

Ngày 20/1: tờ khai kỳ tháng 12, kỳ cuối của năm 2026

Tờ khai tháng 12 là tờ khai cuối cùng của năm tài chính với phần lớn doanh nghiệp, nên nó gánh thêm những điều chỉnh dồn từ cuối năm:

• Hoá đơn lập ngày 31/12/2026 cho hàng đã giao trong năm thuộc kỳ tháng 12, dù gửi khách sau Tết Dương lịch.
• Hoá đơn đầu vào tháng 12 tới muộn: nhà cung cấp lập trong tháng 12 nhưng gửi đầu tháng 1. Kiểm tra trên cổng hoá đơn điện tử trước khi chốt tờ khai.
• Hoá đơn mua vào từ 5 triệu đồng trở lên chưa thanh toán qua ngân hàng tới cuối năm: theo dõi riêng, không kê khai khấu trừ như hoá đơn đã đủ điều kiện (Luật 48/2024/QH15).
• Thuế thu nhập cá nhân khấu trừ từ lương tháng 12 nếu doanh nghiệp khai theo tháng.

Nên chốt số liệu trong tuần 11–15/1 để thứ Hai, thứ Ba 18–19/1 còn thời gian xử lý lỗi.

Ngày 1/2: hai hạn quý IV gộp một ngày

Tờ khai quý IV/2026 dành cho doanh nghiệp, hộ kinh doanh khai theo quý. Quý IV có tháng 12 với nhiều bút toán cuối năm, nên nên tách tờ khai quý ra làm sau khi đã chốt tháng 12.

Doanh nghiệp đang khai thuế giá trị gia tăng theo quý nên nhìn thêm tổng doanh thu năm 2026: điều kiện được khai theo quý gắn với quy mô doanh thu năm trước theo quy định hiện hành. Nếu năm 2026 đã vượt mức đó, từ năm 2027 doanh nghiệp có thể phải chuyển sang khai theo tháng — kiểm tra ngay đầu năm, đừng để tới lúc hệ thống báo thiếu tờ khai tháng 1.

Tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp quý IV thì khác bản chất: đây là khoản tiền, không phải tờ khai. Hai điều cần làm trước khi chuyển tiền:

1. Ước tính lại thu nhập tính thuế cả năm 2026 với số liệu gần như đã đủ mười hai tháng, áp thuế suất theo quy mô doanh thu (20%, 17% hoặc 15% theo Luật 67/2025/QH15).
2. So với số đã tạm nộp ba quý đầu. Văn bản hướng dẫn quản lý thuế có quy định tỷ lệ tối thiểu của số tạm nộp so với số quyết toán; tạm nộp thiếu quá mức cho phép thì phần thiếu chịu tiền chậm nộp. Tỷ lệ cụ thể tra theo văn bản hiện hành.

Doanh nghiệp đang trong thời gian được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp (ví dụ doanh nghiệp nhỏ và vừa thành lập mới theo Nghị quyết 198/2025/QH15) vẫn nên xác nhận với kế toán rằng điều kiện miễn còn đáp ứng trước khi quyết định không tạm nộp.

Lương tháng 12, thưởng Tết và giấy uỷ quyền quyết toán

Tháng 1 là tháng trả nhiều khoản cho người lao động nhất năm. Quy tắc cần nhớ: thu nhập từ tiền lương xác định theo thời điểm trả.

Tháng 1 cũng là lúc thu giấy uỷ quyền quyết toán năm 2026 của người lao động đủ điều kiện, để kế toán chuẩn bị hồ sơ quyết toán thay trước hạn 31/3. Nhắc người lao động hai việc đi kèm: rà người phụ thuộc cho năm 2027 (con mới sinh, cha mẹ có thu nhập mới), và xác nhận không có thu nhập vãng lai thuộc diện phải tự quyết toán.

Người lao động nghỉ việc ngay trước Tết thì nên được cấp chứng từ khấu trừ thuế trước khi rời công ty. Họ sẽ cần chứng từ này để tự quyết toán năm 2026 hoặc để nơi làm mới tính đúng; hẹn “ra Tết gửi” thường kéo dài tới sát hạn quyết toán.

Hoá đơn đầu năm và khoản không còn phải nộp

Ngày làm việc đầu tiên của năm 2027 là lúc lập hoá đơn đầu tiên của năm mới. Kiểm tra ba điểm: ký hiệu hoá đơn theo năm mới đã được phần mềm cập nhật chưa, số hoá đơn có bắt đầu lại đúng không, và mẫu hoá đơn có theo quy định về hoá đơn đang hiệu lực (từ 1/7/2026 là Nghị định 254/2026/NĐ-CP và Thông tư 91/2026/TT-BTC). Với hoá đơn đầu tiên của năm, xem kỹ bản nháp trước khi ký số và gửi — hoá đơn đã ký là hoá đơn thật, sai thì phải xử lý theo thủ tục sai sót.

Về lệ phí môn bài: Nghị quyết 198/2025/QH15 bãi bỏ từ 1/1/2026, nên đầu năm 2027 doanh nghiệp, hộ kinh doanh, chi nhánh không phải khai, không phải nộp môn bài cho năm 2027. Tuy vậy, khoản môn bài còn nợ của những năm trước 2026 vẫn là nghĩa vụ; tra tài khoản thuế để chắc không còn dòng nợ cũ. Ai gọi điện “nhắc nộp môn bài năm 2027” thì đó là dấu hiệu lừa đảo.

Hộ kinh doanh: kỳ khai cuối năm chuyển đổi

Năm 2026 là năm chấm dứt phương pháp khoán chậm nhất theo Nghị quyết 198/2025/QH15. Với nhiều hộ, tờ khai quý IV/2026 hạn 1/2/2027 là một trong những tờ khai đầu tiên theo phương pháp kê khai. Trước khi nộp:

• Cộng doanh thu ba tháng 10, 11, 12 từ sổ ghi hằng ngày; đối chiếu với sao kê tài khoản nhận tiền bán hàng.
• Tách doanh thu theo nhóm ngành nếu vừa bán hàng vừa làm dịch vụ.
• Kiểm tra doanh thu qua sàn đã được sàn khấu trừ, để không khai trùng.
• Chuẩn bị tiền: quý IV thường có doanh thu cao hơn các quý khác vì mùa mua sắm cuối năm.

Hộ chưa chắc mình khai tháng hay quý, hoặc chưa rõ tỷ lệ đang áp dụng, nên gọi thuế cơ sở ngay trong tuần đầu tháng 1, trước khi cán bộ bận mùa cuối năm.

Bảng việc theo tuần và trực hạn quanh Tết

Doanh nghiệp nghỉ Tết dài nên chỉ định một người kiểm tra hộp thông báo trên tài khoản thuế điện tử vài ngày một lần. Thông báo có thời hạn trả lời vẫn chạy trong kỳ nghỉ. Nhìn lại việc cần chốt từ tháng 12 tại bài lịch thuế tháng 12/2026.

Tự kiểm tra ở đâu

• Tài khoản thuế điện tử của doanh nghiệp: tờ khai phải nộp, thông báo chấp nhận, số còn phải nộp và nợ cũ nếu có.
• Cổng hoá đơn điện tử: hoá đơn đầu ra, đầu vào tháng 12 và quý IV.
• Ứng dụng thuế trên điện thoại: với hộ kinh doanh và cá nhân, số phải nộp kỳ quý IV.
• Thông báo lịch nghỉ Tết chính thức: để biết hạn 1/2 có bị ảnh hưởng không.