Hoa hồng tiếp thị liên kết là thu nhập chịu thuế, dù nhận qua sàn, qua nhãn hàng hay từ nền tảng nước ngoài. Khác nhau nằm ở ai làm phần thuế: khoản do tổ chức trong nước trả (sàn, nhãn hàng, công ty quảng cáo) thường đã được bên trả tiền khấu trừ trước khi chuyển; khoản từ nền tảng nước ngoài hoặc từ cá nhân, hộ kinh doanh nhờ quảng bá thì thường không ai khấu trừ, người nhận phải tự khai.
Việc cần làm vì vậy rất cụ thể: lập danh sách nguồn tiền, với mỗi nguồn biết đã bị trừ gì và có chứng từ chưa, rồi xử lý phần còn lại. Người vừa đi làm công ty vừa làm tiếp thị liên kết buổi tối còn phải để ý thêm mùa quyết toán. Bài này không đưa tỷ lệ cho từng trường hợp, vì cách xếp loại thu nhập tuỳ bản chất hợp đồng — nhưng chỉ rõ chỗ cần hỏi và giấy tờ cần giữ.
Bốn nguồn tiền thường gặp và đường thuế của từng nguồn
| Nguồn | Thường xảy ra gì với thuế | Người nhận cần làm |
|---|---|---|
| Chương trình tiếp thị liên kết của sàn thương mại điện tử trong nước | Sàn khấu trừ khi trả hoa hồng, theo cách sàn xếp loại thu nhập trong điều khoản chương trình | Đọc điều khoản thuế, tải bảng kê và chứng từ khấu trừ |
| Nhãn hàng, công ty quảng cáo trong nước trả theo hợp đồng từng đợt | Khoản từ 2 triệu đồng/lần cho cá nhân không ký hợp đồng lao động thường bị khấu trừ 10% | Cung cấp số định danh, xin chứng từ khấu trừ |
| Nền tảng, mạng liên kết ở nước ngoài trả thẳng về tài khoản | Không có bên trong nước khấu trừ | Tự khai theo quy định với cá nhân có thu nhập từ nước ngoài hoặc cá nhân kinh doanh |
| Cá nhân, hộ kinh doanh nhờ đăng bài, trả tiền chuyển khoản | Thường không khấu trừ | Ghi nhận, cộng vào thu nhập tự khai |
Một số chương trình coi người làm tiếp thị liên kết là cá nhân kinh doanh dịch vụ và khai, khấu trừ theo tỷ lệ trên doanh thu; một số coi là thù lao dịch vụ trả cho cá nhân và khấu trừ 10%. Hai cách dẫn tới nghĩa vụ cuối năm khác nhau, nên cách đầu tiên là đọc mục thuế trong điều khoản chương trình, chụp lại để lưu.
Lập bảng thu nhập theo nguồn ngay từ bây giờ
Một bảng tính đơn giản, mỗi dòng một khoản tiền về, gồm các cột:
- Ngày nhận, số tiền thực nhận.
- Nguồn: tên chương trình hoặc bên trả (ghi cho mình hiểu).
- Số tiền trước thuế nếu bảng kê có ghi, và số đã bị khấu trừ.
- Có chứng từ khấu trừ chưa.
- Tài khoản nhận (ngân hàng, ví điện tử).
Người làm tiếp thị liên kết hay nhầm số tiền thực nhận với thu nhập. Nếu bảng kê ghi hoa hồng 5 triệu đồng và thực nhận 4,5 triệu đồng, thu nhập là 5 triệu đồng và 500.000 đồng là số đã khấu trừ (ví dụ giả định theo mức 10%). Khi tự quyết toán, khai theo số trước khấu trừ, không phải số về tài khoản.
Không cần thuê phần mềm kế toán cho việc này. Nhưng cần làm đều hằng tháng; dồn cuối năm mới lục sao kê là lúc sót nhiều nhất.
Phần phải tự khai: tiền từ nước ngoài và tiền không qua tổ chức
Hai nhóm tiền không ai khấu trừ thay:
- Tiền từ nền tảng, mạng liên kết nước ngoài. Tiền về qua chuyển khoản quốc tế hoặc ví điện tử quốc tế. Người nhận tự khai theo quy định hiện hành về cá nhân có thu nhập từ nước ngoài hoặc cá nhân kinh doanh, tuỳ cách hoạt động. Giữ thư xác nhận thanh toán, bảng kê của nền tảng và chứng từ ngân hàng.
- Tiền từ người bán nhỏ nhờ đăng bài, trả vài trăm nghìn tới vài triệu đồng mỗi lần. Họ không khấu trừ, nhưng thu nhập vẫn là thu nhập.
Hoạt động đều đặn, doanh thu lớn thì cách hợp lý thường là đăng ký hộ kinh doanh và khai theo kỳ, thay vì để mỗi khoản một kiểu. Nghị quyết 198/2025/QH15 đã chấm dứt phương pháp khoán thuế với hộ kinh doanh chậm nhất năm 2026, nên hộ mới đăng ký sẽ kê khai theo doanh thu thực tế. Nên hỏi thuế cơ sở trước khi quyết định.
Không nên nhờ người thân đứng tên nhận tiền để “chia nhỏ” thu nhập. Đó là đứng tên hộ: rủi ro về thuế và cả rủi ro mất tiền khi quan hệ đổ vỡ.
Sản phẩm được tặng, được mượn để quay
Nhãn hàng gửi sản phẩm để quay video là chuyện thường ngày. Cần tách hai trường hợp:
- Sản phẩm mượn, phải trả lại sau khi quay: không phải thu nhập. Giữ tin nhắn hoặc biên nhận thể hiện việc trả lại.
- Sản phẩm tặng như một phần thù lao: về bản chất là thu nhập bằng hiện vật. Thực tế nhiều bên không tính, nhưng khi giá trị lớn (điện thoại, đồ gia dụng đắt tiền) nên hỏi rõ trong hợp đồng hai bên xử lý thế nào.
Người vừa đi làm công ty vừa làm tiếp thị liên kết
Nhóm này đông nhất và dễ vướng nhất khi quyết toán:
- Có lương ở một nơi cộng thêm các khoản thù lao đã bị khấu trừ 10% từ nhãn hàng, thì thường không uỷ quyền quyết toán cho công ty được trọn vẹn mà phải tự quyết toán, trừ trường hợp quy định cho phép. Hạn cá nhân tự quyết toán là ngày cuối cùng tháng thứ 4 năm sau, theo Luật Quản lý thuế.
- Khi tự quyết toán, số đã bị khấu trừ 10% được trừ vào số phải nộp. Có trường hợp được hoàn nếu giảm trừ gia cảnh (15,5 triệu đồng/tháng cho bản thân từ kỳ tính thuế 2026) chưa dùng hết.
- Không làm bản cam kết để khỏi bị khấu trừ 10% nếu đang có lương ở nơi khác — điều kiện cam kết là chỉ có duy nhất thu nhập đó.
- Kiểm tra hợp đồng lao động có điều khoản cấm làm cho đối thủ hay không; chuyện này không phải thuế nhưng hay phát sinh cùng lúc.
Bốn chỗ người làm tiếp thị liên kết hay nhầm
- Nhầm doanh thu bán hàng hộ với hoa hồng. Người làm tiếp thị liên kết chỉ giới thiệu, tiền hàng do người bán nhận; thu nhập của mình là phần hoa hồng. Ngược lại, nếu tự nhập hàng về bán thì đó là kinh doanh hàng hoá, không còn là tiếp thị liên kết.
- Nhầm hoa hồng “tạm tính” với hoa hồng đã chốt. Nhiều chương trình hiện số tạm tính, sau đó trừ đơn bị huỷ, hoàn. Khi lập bảng, ghi theo số đã chốt và được thanh toán.
- Nhầm năm. Hoa hồng phát sinh tháng 12/2026 nhưng thanh toán tháng 1/2027: với khoản bị khấu trừ khi trả, thời điểm thường tính theo lúc trả tiền. Ghi rõ cả hai ngày để đối chiếu khi quyết toán.
- Nhầm tài khoản chung với tài khoản riêng. Dùng một tài khoản cho cả tiền nhà, tiền chợ và hoa hồng thì cuối năm rất khó tách. Mở một tài khoản riêng đứng tên mình chỉ để nhận hoa hồng là việc nhỏ nhưng đỡ nhiều công.
Tự kiểm tra ở đâu và việc trước cuối năm 2026
- Ứng dụng thuế trên điện thoại hoặc tài khoản thuế điện tử cá nhân: tra thông tin thu nhập mà sàn, nhãn hàng đã kê cho số định danh của mình; đối chiếu với bảng thu nhập tự lập.
- Trang tài khoản người làm tiếp thị liên kết trên từng sàn: tải bảng kê hoa hồng, số đã khấu trừ của năm 2026, lưu ra tệp riêng.
- Thư điện tử: gom chứng từ khấu trừ nhãn hàng đã gửi; bên nào chưa gửi thì đề nghị ngay trong tháng 12, trước khi họ bận quyết toán.
- Thuế cơ sở nơi cư trú: hỏi cách khai phần thu nhập từ nước ngoài nếu năm 2026 có khoản này.
Thông tin cá nhân trên các tài khoản tiếp thị liên kết (họ tên, số định danh, tài khoản nhận tiền đứng tên mình) cần khớp nhau. Tài khoản nhận tiền đứng tên người khác là nguồn gốc của hầu hết rắc rối khi đối chiếu.
Câu hỏi thường gặp
Hoa hồng mỗi tháng chỉ vài trăm nghìn đồng có phải lo thuế không?
Khoản nhỏ vẫn là thu nhập, nhưng nghĩa vụ cụ thể tuỳ tổng thu nhập cả năm và cách bên trả xếp loại. Nếu chỉ có vài trăm nghìn mỗi tháng từ một sàn đã khấu trừ theo quy định của sàn, việc chính là giữ bảng kê và kiểm thông tin cá nhân đúng.
Sàn đã khấu trừ rồi thì cuối năm còn phải làm gì không?
Tuỳ cách sàn xếp loại thu nhập. Nếu là thù lao bị khấu trừ 10% và người nhận còn có lương ở nơi khác, thường phải tự quyết toán. Nếu sàn khai theo tỷ lệ của cá nhân kinh doanh, phần đó không quyết toán theo kiểu tiền lương.
Nền tảng nước ngoài có gửi mẫu thuế nước ngoài, có phải điền không?
Mẫu đó phục vụ quy định thuế của nước nơi nền tảng đặt trụ sở, không thay thế nghĩa vụ khai tại Việt Nam. Nên đọc kỹ hoặc hỏi người có chuyên môn trước khi điền.
Nhận tiền vào ví điện tử có khác nhận vào tài khoản ngân hàng không?
Về thuế thì không khác: đều là thu nhập. Khác ở chỗ lưu chứng từ; ví điện tử nên tải lịch sử giao dịch định kỳ vì thời gian lưu hiển thị có thể giới hạn.
Có nên đăng ký hộ kinh doanh khi làm tiếp thị liên kết không?
Khi hoạt động đều đặn, thu nhập đáng kể và nhận từ nhiều nguồn không ai khấu trừ, đăng ký hộ kinh doanh giúp khai một đầu mối, rõ ràng hơn. Nên hỏi thuế cơ sở về ngưỡng doanh thu và cách khai hiện hành trước khi quyết định.
Người lạ nhắn tin mời “hợp thức hoá thu nhập tiếp thị liên kết” thu phí thì sao?
Không cần dịch vụ như vậy. Việc khai thuế cá nhân làm được trên ứng dụng thuế chính thức; không cung cấp mật khẩu tài khoản thuế hay tài khoản sàn cho người không quen biết.
