Tiền chia sẻ doanh thu quảng cáo, tiền hội viên, quà tặng quy ra tiền mà nền tảng nước ngoài trả trực tiếp cho người sáng tạo nội dung ở Việt Nam thường không bị khấu trừ thuế tại nguồn, vì bên trả không có nghĩa vụ khấu trừ thay theo pháp luật Việt Nam. Người nhận phải tự kê khai và nộp thuế; hoạt động sáng tạo nội dung thường xuyên để có thu nhập thường được xác định là hoạt động kinh doanh của cá nhân.
Khoản nào do ai xử lý phụ thuộc vào ai là bên trả tiền: nền tảng nước ngoài, nhãn hàng trong nước, hay công ty quản lý kênh. Bài này tách từng nguồn, chỉ cách giữ số liệu khi nhận tiền bằng ngoại tệ, và nêu những cách làm dễ dẫn tới truy thu. Tỷ lệ thuế cụ thể tra ở văn bản hướng dẫn thuế với cá nhân kinh doanh đang hiệu lực.
Tiền từ đâu, ai khấu trừ
| Nguồn tiền | Bên trả | Thường xử lý thế nào |
|---|---|---|
| Chia sẻ doanh thu quảng cáo, hội viên, quà tặng trên nền tảng | Nền tảng nước ngoài | Không khấu trừ tại Việt Nam; người nhận tự khai |
| Hợp đồng quảng cáo, giới thiệu sản phẩm với nhãn hàng trong nước | Doanh nghiệp Việt Nam | Bên trả xử lý khấu trừ theo loại hợp đồng và quy định; người nhận giữ chứng từ |
| Chia doanh thu qua công ty quản lý kênh ở Việt Nam | Công ty quản lý kênh | Bên trả xử lý khấu trừ hoặc theo thoả thuận hợp đồng; người nhận giữ chứng từ |
| Bán khoá học, sản phẩm số qua trang riêng hoặc sàn | Người mua, qua cổng thanh toán hoặc sàn | Phần qua sàn có chức năng thanh toán được khấu trừ thay; phần còn lại tự khai |
Một người có thể có đủ bốn nguồn. Việc đầu tiên là liệt kê mình đang nhận tiền từ những đâu, rồi đánh dấu nguồn nào đã có bên khấu trừ, nguồn nào phải tự khai.
Ví dụ giả định: một quý của một kênh video
Giả sử anh E làm kênh video nấu ăn, trong quý III/2026:
- Nhận ba lần chuyển tiền từ nền tảng nước ngoài, quy đổi tổng cộng khoảng 90 triệu đồng.
- Ký một hợp đồng giới thiệu sản phẩm với một doanh nghiệp trong nước, giá trị 30 triệu đồng; doanh nghiệp xử lý khấu trừ và cấp chứng từ.
- Bán sách công thức điện tử qua trang riêng, khách chuyển khoản tổng 12 triệu đồng.
Phần anh E phải tự khai trong quý là 90 triệu đồng từ nền tảng và 12 triệu đồng bán sách điện tử — tổng 102 triệu đồng. Phần 30 triệu đồng từ nhãn hàng đã có bên trả xử lý; anh giữ chứng từ để đối chiếu và để tính vào tổng thu nhập khi cần xét các ngưỡng, nghĩa vụ cả năm.
Trong một năm, nếu các quý tương tự, doanh thu tự khai của anh vượt xa mức 100 triệu đồng/năm từng là ngưỡng không phải nộp thuế trước đây. Ngưỡng này đã được nâng trong đợt sửa luật 2024–2025; mức hiện hành tra ở văn bản đang áp dụng.
Nhận bằng ngoại tệ: giữ số liệu thế nào
Chỗ khó nhất với người nhận tiền từ nước ngoài không phải cách tính mà là số liệu. Nên giữ đủ ba thứ cho mỗi lần nhận:
- Báo cáo thanh toán của nền tảng: số tiền gộp, các khoản bị trừ (nếu có), ngày thanh toán.
- Sao kê ngân hàng tại Việt Nam ghi nhận khoản tiền về, tỷ giá ngân hàng áp dụng, phí chuyển tiền.
- Tỷ giá quy đổi dùng để khai, theo quy định về tỷ giá khi xác định doanh thu bằng ngoại tệ.
Nên có một bảng tính đơn giản: mỗi dòng một lần nhận tiền, các cột gồm ngày, số ngoại tệ, tỷ giá, số tiền quy đổi, phí, số tiền thực nhận. Cuối quý cộng cột số tiền quy đổi là ra phần doanh thu phải khai. Để riêng phí chuyển tiền ra một cột; phí không làm giảm doanh thu được khai.
Kê khai: đăng ký, kỳ khai, nơi nộp
- Đăng ký: từ 1/7/2025, số định danh cá nhân được dùng thay mã số thuế cá nhân. Người chưa từng đăng ký thuế cho hoạt động kinh doanh cần làm thủ tục với cơ quan thuế theo hướng dẫn về đăng ký thuế (từ 1/7/2026 là Thông tư 90/2026/TT-BTC).
- Kỳ khai: cá nhân kinh doanh trực tiếp với tổ chức nước ngoài khai theo kỳ quy định trong văn bản hướng dẫn quản lý thuế; hạn theo nguyên tắc chung là ngày 20 tháng sau với kỳ tháng, ngày cuối cùng tháng đầu quý sau với kỳ quý (theo Luật Quản lý thuế).
- Nơi nộp: cơ quan thuế quản lý nơi cư trú hoặc nơi kinh doanh theo quy định; ứng dụng thuế trên điện thoại hỗ trợ nộp trực tuyến.
Người mới bắt đầu nên hỏi thuế cơ sở một lần cho chắc về kỳ khai và mẫu tờ khai áp dụng cho trường hợp của mình, rồi giữ nhịp đều từ đó.
Chi phí có được trừ không
Cá nhân kinh doanh nộp thuế theo tỷ lệ trên doanh thu thì chi phí — máy quay, đèn, thuê trợ lý dựng hình, phí quảng cáo kênh — không làm giảm số thuế. Nhiều người sáng tạo nội dung bất ngờ vì điều này khi chi phí sản xuất chiếm phần lớn doanh thu.
Khi quy mô lớn dần — thuê nhiều người, chi phí sản xuất cao, có hợp đồng với nhiều nhãn hàng — có thể cân nhắc đăng ký hộ kinh doanh hoặc thành lập doanh nghiệp, nơi cách tính thuế, sổ sách và chi phí được trừ khác đi. Đây là quyết định cần so sánh cụ thể theo số liệu của mình, tốt nhất với người làm thuế có kinh nghiệm, chứ không nên đổi chỉ vì nghe nói “lập công ty thì đỡ thuế”.
Dù chưa dùng chi phí để giảm thuế, vẫn nên giữ hoá đơn mua thiết bị và hợp đồng thuê người: chúng là bằng chứng hoạt động thật và cần khi chuyển sang mô hình khác.
Những cách làm dễ dẫn tới truy thu
- Cho rằng “tiền nước ngoài không ai biết”. Tiền về tài khoản ngân hàng ở Việt Nam có dấu vết, và trao đổi thông tin giữa các bên ngày càng rộng. Bỏ không khai nhiều năm thì số truy thu cộng tiền chậm nộp tính theo ngày sẽ lớn.
- Nhận tiền qua tài khoản người thân để tách doanh thu. Người đứng tên tài khoản có thể bị hỏi về khoản thu, và bản chất vẫn là thu nhập của người làm nội dung.
- Chia kênh cho nhiều người đứng tên trong khi một người làm toàn bộ. Nếu bị xác định lại theo bản chất, doanh thu gộp về một người.
- Chỉ khai phần từ nhãn hàng vì đã có chứng từ, bỏ phần từ nền tảng. Phần nền tảng mới là phần phải tự khai.
Nếu đã nhận tiền nhiều năm mà chưa khai, cách an toàn là tự rà lại số liệu, khai bổ sung và nộp phần còn thiếu cùng tiền chậm nộp. Tự làm trước luôn nhẹ hơn để bị phát hiện.
Tự kiểm tra ở đâu
- Ứng dụng thuế trên điện thoại hoặc tài khoản thuế điện tử cá nhân: thông tin đăng ký, tờ khai đã nộp, số đã nộp, các khoản thu nhập mà bên trả trong nước đã kê khai cho bạn.
- Trang quản lý thu nhập trên nền tảng: báo cáo thanh toán theo tháng.
- Sao kê ngân hàng: các khoản nhận từ nước ngoài, tỷ giá, phí.
- Thuế cơ sở nơi cư trú: xác nhận kỳ khai, mẫu tờ khai.
Muốn xem tỷ lệ thuế trên doanh thu đang áp dụng cho từng nhóm ngành của cá nhân kinh doanh, có thể tra ở mục tỷ lệ thuế hộ kinh doanh trên Thuế Suất.
Câu hỏi thường gặp
Thu nhập từ nền tảng nước ngoài chỉ vài triệu mỗi năm có phải khai không?
Nếu tổng doanh thu kinh doanh cả năm dưới ngưỡng không phải nộp thuế theo quy định hiện hành thì không phát sinh thuế phải nộp. Vẫn nên giữ số liệu để chứng minh khi được hỏi, và theo dõi khi doanh thu tăng.
Nền tảng nước ngoài đã giữ lại một phần tiền cho thuế nước ngoài, ở Việt Nam còn phải nộp không?
Khoản giữ lại theo quy định của nước khác không tự động thay cho nghĩa vụ ở Việt Nam. Việc có được trừ hay không phụ thuộc hiệp định tránh đánh thuế hai lần và hồ sơ chứng minh; nên hỏi cơ quan thuế hoặc người làm thuế có kinh nghiệm.
Nhận quà tặng từ người xem trong buổi phát trực tiếp có tính là doanh thu không?
Quà tặng quy đổi ra tiền mà nền tảng trả cho người sáng tạo gắn với hoạt động của kênh thường được tính vào doanh thu kinh doanh. Ghi nhận theo số tiền nền tảng thanh toán.
Làm nội dung theo nhóm, tiền về một người thì ai khai?
Người nhận tiền và đứng tên hợp đồng với nền tảng là người có nghĩa vụ khai với phần doanh thu đó. Việc chia lại cho thành viên khác là khoản chi của người đó; nên có thoả thuận rõ ràng và cân nhắc mô hình hộ kinh doanh hoặc doanh nghiệp.
Sinh viên làm nội dung có được miễn không?
Không có miễn trừ riêng cho sinh viên. Nghĩa vụ phụ thuộc doanh thu và loại hoạt động, như mọi cá nhân kinh doanh khác.
Nhãn hàng trả tiền và đã khấu trừ, cuối năm có phải quyết toán không?
Tuỳ khoản đó được xử lý như tiền công hay doanh thu kinh doanh theo hợp đồng. Hỏi bên trả về cách họ đã khấu trừ, giữ chứng từ, và xem trên tài khoản thuế điện tử khoản đó được ghi nhận thế nào.
